Страховой взнос платеж это

Что такое страховой взнос?

Страховой взнос – это сумма, которую необходимо заплатить страховой компании за предоставление ею определенного объёма страховой защиты. Сумма, которую человек платит в качестве страхового взноса, определяется несколькими факторами, среди которых возраст человека, состояние его здоровья и место проживания. Люди платят эти взносы один раз в год единовременно, или маленькими частями в течение года. Периодически сумма взносов может меняться. В большинстве случаев при неуплате страховых взносов, страховой договор считается недействительным и компании не удовлетворяют требования по страховым выплатам.

Что покрывает страховка?

Как правило, страховка покрывает всё, что указано в страховом договоре. Предоставляемые и оплачиваемые услуги полностью зависят от особенностей и типа страховой защиты. Ниже приведены наиболее распространенные варианты страховых полисов и их описание. Страхователи должны помнить, что не все упомянутые здесь типы страховки доступны повсеместно. В одних странах они могут быть недоступны, а в других помимо перечисленных может быть представлено множество других типов.

Страхование жизни

В случае наступления смерти застрахованного лица, тем, кто указан в завещании, или в самом страховом договоре, выплачивается страховая премия. Эта премия может быть использована для покрытия расходов, связанных с организацией похорон, непогашенной задолженностью, содержанием оставшихся на попечении детей или родственников, а также расходы, связанные с содержанием имущества умершего.

Страхование здоровья

Обычно этот полис покрывает часть затрат, связанных с посещением врача, приобретением медикаментов, хирургическим лечением, психиатрической помощью, лечением в стационаре и вызов неотложной скорой помощи. Стоит помнить, что не всегда и не все случаи, перечисленные выше, покрываются полисом страхования здоровья, и в разных страховых компаниях условия договора могут сильно отличаться. Страхователь может выбирать, за какие услуги он будет платить самостоятельно, а за какие частично, разделяя траты со страховой компанией.

Автострахование

Как правило, этот тип страховки покрывает ущерб, причиненный автомобилю страхователя, и любому другому транспортному средству пострадавшему в ДТП. Также, в некоторых случаях, покрываются расходы на техническую помощь на дороге и медицинское лечение, связанное с автомобильной аварией. Условия страховых полисов на мотоциклы, лодки и другой моторизованный транспорт могут существенно отличаться от автомобильных.

Страхование жилья

Данная страховка обычно оплачивается ежегодно, или включается в сумму ежемесячного взноса по ипотеке. Чаще всего покрывает ущерб, причинённый дому или квартире, а также находящемуся внутри имуществу в случае кражи, пожара, стихийного бедствия и других ненастий. В случае сдачи жилья в аренду, страховой полис квартиросъёмщика, как правило, покрывает только ущерб, причинённый помещению самим квартирантом, или ущерб, причиненный его личным вещам.

Как рассчитывается размер страховых взносов?

Отправной точкой для расчета размера страховых взносов является статистика. Помимо статистики, на размер страховых взносов влияет образ жизни человека и его биография, которые могут как снизить, так и увеличить размер страховых взносов. Молодой человек в возрасте 22 лет, желающий застраховать спортивный автомобиль, практически всегда столкнется с более высокой ценой за страховой полис нежели 45 летняя женщина управляющая автомобилем среднего класса. Они оба могут иметь прекрасный опыт вождения автомобиля, но страховая компания видит в молодом человеке на скоростной и мощной машине гораздо больший риск стать участником ДТП, чем в женщине средних лет на более медленном автомобиле. Поэтому размер стоимости страховки в этих двух случаях будет заметно отличаться.

Такой же метод применяется при страховании жизни, особенно в тех странах, где гражданам не предоставляется бесплатного медицинского обслуживания. Люди, испытывающие проблемы со здоровьем, или ведущие нездоровый образ жизни, а также те, кто работает в местах с повышенной опасностью, часто вынуждены платить за страховку по значительно более высоким тарифам чем те, кто считается здоровым и имеет безопасную профессию. Например, по статистике, некурящие люди ведут более здоровый образ жизни чем курящие, а строители могут столкнуться с гораздо большим количеством опасностей на работе чем бухгалтеры. Исходя из этого, курящий мастер участка на строительной площадке будет платить гораздо большие страховые взносы нежели некурящий бухгалтер или финансовый аудитор.

Также, размер страховых взносов различается в зависимости от места жительства страхователя. Когда дело касается автомобильной страховки, страховые компании, предоставляющие свои услуги в городах и регионах, где по статистике кол-во ДТП выше среднего показателя, часто применяют более высокие тарифы чем те, которые работают в местах с меньшим количеством ДТП. При оформлении страхового полиса на жилье и расчете размера страховых взносов, страховщики принимают во внимание размер и возраст здания, насколько близко оно расположено к зонам возможных стихийных бедствий, а также какую сумму владелец должен будет заплатить для восстановления всего имущества, находящегося в доме, в случае его полного уничтожения.

Размер страховых взносов за одни и те же услуги может существенно отличаться от одного страховщика к другому. Поэтому специалисты страхового дела настоятельно рекомендуют изучить предложения нескольких страховых компаний перед тем как подписывать договор о страховании.

Из-за чего меняется размер страховых взносов?

Существует множество причин, из-за которых страховые компании могут повысить свои тарифы. Наиболее распространенной является большое число обращений за страховыми выплатами. Страховщик рассчитывает свои тарифы исходя из количества компенсаций, которое ему по статистике придётся выплатить страхователям в течении срока действия страхового договора. Целью страховщика — выплатить по каждому виду полиса страховых компенсаций меньшей, чем он заработал, продавая эти самые страховые полисы. Если страхователи регулярно обращаются за выплатами по своим страховым полисам, то страховая компания вынуждена выплачивать большее количество денег и, как следствие, сокращать размер прибыли. В результате, чтобы не терять в прибыли, страховщики поднимают тарифы на свои услуги.

Точно также компания может повысить страховые взносы в ожидании увеличения количества обращений за страховыми выплатами. Например, если положительный во всех отношениях человек, ведущий здоровый образ жизни, получает тяжелые увечья в автомобильной катастрофе, то при пролонгации страхового договора на следующий период страховая компания может увеличить размер страховых взносов по договору страхования здоровья, т.к. будет ожидать увеличения расходов на его медицинское обслуживание. Тарифы также могут возрастать из-за общей инфляции и, как следствие, увеличения стоимости услуг в целом.

В случаях со страхованием жилья, вне зависимости от того, кто является страхователем, владелец недвижимости или её арендатор, переквалификация её места нахождения на зону возможных наводнений, землетрясений и других катаклизмов, может стать причиной увеличения страховых взносов. Сдача в аренду своего основного места проживания, содержание определенных видов животных, нахождение на территории жилья таких объектов как батут для прыганья, трамплин или бассейн – все это может повлечь увеличение страховых взносов.

Несмотря на то, что тарифы на страховые услуги чаще повышаются, бывают случаи и их снижения. Некоторые страховые компании предлагают неплохие скидки на страхование автомобиля если у страхователя за плечами имеется солидный безаварийный стаж вождения, а некоторые страховщики предлагают скидки студентам за хорошо сданные во время сессии экзамены. Изменения или улучшения объекта страхования также могут привести к снижению страховых взносов. Страхование дома может обойтись дешевле если в нем установлена современная противопожарная система. На автомобильную страховку могут предложить некоторую скидку если автомобиль оборудован механической противоугонной системой. Многие страховые компании предлагают скидки или компенсации своим страхователям если они меняют свой образ жизни на более здоровый. Например, бросают курить и начинают посещать тренажерный зал.

Платежи и неоплаченные вовремя страховые взносы

В зависимости от условий договора страховой взнос вносится ежемесячно, раз в полгода или один раз в год. Часто страхователи совмещают свои страховые взносы с оплатой других услуг от этой же компании, или приобретают у одной страховой компании сразу несколько типов страховых полисов, и тем самым получают скидку на общую стоимость страхования. Например, в случае страхования автомобиля и жилища у одного страховщика, покупатель полисов может получить некоторую скидку на каждый из них.

Если страхователь не вносит своевременно страховой взнос, то страховщик может полностью расторгнуть договор. В таких случаях полис считается утратившим силу, и от страхователя требуется либо внести необходимый страховой взнос, и продолжить пользоваться страховой защитой, либо признать договор страхования недействительным. Из-за того, что в некоторых случаях срок между внесением страховых взносов может быть довольно длинным, страхователи нередко забывают внести очередной платеж до того, как полис утратит свою силу. Практически во всех случаях страхователь не может требовать страховой выплаты если его страховые взносы небыли осуществлены вовремя.

Также, страхователь не может требовать возврата денежной суммы, оплаченной им в качестве страховых взносов, оперируя тем, что он ни разу не обращался за страховой выплатой. Но не стоит считать, что регулярные страховые взносы — это расходование денег впустую. Одно крупное обращение за страховой выплатой может с лихвой покрыть все ваши предшествующие этому затраты, связанные со страховыми взносами. При страховании жизни дела обстоят немного иначе, и там есть случаи, когда страхователь может забрать внесенные им деньги, взять кредит под залог своего страхового полиса или просто продать его. В подобных случаях могут взыматься пени, а в случае смерти страхователя, бенефициары, обозначенные в договоре, могут не получить ожидаемые ими суммы выплат.

Страховой взнос и страховая премия: в чем отличие

Страховые взносы и страховые премии часто путают. Это немудрено, ведь понятия очень схожи. Однако, хоть термины и близки, но имеют множество отличий. Далее попытаемся разобраться, что же такое страховой взнос, а что такое страховые премии, чем они отличаются и в чем же их схожесть.

Что такое страховой взнос и страховая премия

Страховая премия представляет собой платеж за страхование, уплачиваемый страхователем в установленные сроки, которые указаны в договоре.

Такие страховые премии обычно применяются, чтобы страховщик в случае несчастного случая со страхователем, произвел выплату определенной суммы в срок, прописанный в заключенном договоре.

На рисунке представлены основные виды страховых премий в зависимости от целевого назначения:

Назначение страховых премий следующее:

• Рисковая премия – взносы, которые обеспечивают покрытие возможного риска.
• Сберегательная премия обычно используется для страхования жизни.
• Нетто-премия – взносы, которые покрывают платежи по страховки за указанное время по определенному виду страховки.
• Брутто-премия часто называют тарифной ставкой страховщика. Рассчитывается исходя из вклада и надбавок, которые покрывают расходы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Теперь разберемся, что же такое страховые взносы и как их разделяют.

Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работники по трудовому контракту, а также предприятия.

На рисунке представлены, какие существует виды страховых взносов:

Назначение страховых взносов следующее:

• Пенсионные страховые взносы образуют пенсионный бюджет, который состоит из страховой и накопительной пенсии.
• Взносы на социальное страхование предназначены для случая нетрудоспособности временной или в связи с рождением ребенка.

Исходя из определений, уже можно отметить отличия между понятиями «страховой взнос» и «страховая премия». Ведь взнос – это обязательный платеж, который делается постоянно, а премия не является обязательной, хотя есть и так называемые обязательные премии, например ОСАГО или страхование военнослужащих.

Рассмотрим, какие еще отличия существуют между этими двумя определениями.

Отличия страховых премий от страховых взносов

Отметим следующие основные отличия:

• Страховые премии в основном выплачиваются единовременно. А взносы же уплачиваются ежемесячно.
• Страховые премии выплачиваются по тарифам, которые назначаются страховщиками. Тарифы по страховым премиям зависят от многих факторов и устанавливаются для каждого индивидуально. Они, как правило, прописываются в договоре. Сами договора заключаются между индивидуальным лицом и страховой компанией.
• Еще одним отличием между понятиями является то, что в договоре на страховую премию можно изменить выгодоприобретателя, то есть тому, кому выплаты будут предназначены.
• Также уплаты по страховым премиям можно прекратить досрочно, разорвав договор, а взносы уплачиваются все время, пока человек числится в штатном расписании компании.

Страховые взносы уплачиваются с 2017 году в налоговую инспекцию. Тарифные ставки установлены законодательством: на пенсионное страхование уплачивается двадцать два процента, на медицинское – 5,1%, на социальное страхование – 2,9%.

Предприятия заполняют специальные бланки, предоставляемые налоговой инспекцией для оплаты страховых взносов. Также ежеквартально и ежегодно в органы представляются отчеты по уплате этих взносов.

Страховая премия может стать страховым взносом, если платежи вносятся ежемесячно. Но данные условия должны быть прописаны в договоре, в котором указываются сроки уплаты и указаны штрафные санкции при неуплате вовремя этого взноса.

Таким образом, в статье раскрыты полностью понятия «страховой взнос» и «страховая премия». В статье также указаны отличия между этими двумя понятиями. Как видим, что термины очень близки по смыслу, но тем не менее, разница между ними велика и ее обязательно стоит понять.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Страховые взносы: кто, когда, сколько

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Начислять страховые взносы обязаны организации и ИП, которые привлекают работников на основании трудового договора или договора ГПХ. Предприниматели также платят взносы «за себя» по фиксированным ставкам. Правильно исчисленные и вовремя уплаченные страховые взносы защитят от претензий налоговой службы.

Зачем нужны страховые отчисления

Цель социального страхования — защита и содержание лиц, которые не принимают участия в общественном труде. Принцип работы механизма страхования прост: плательщики регулярно перечисляют взносы в соответствующие фонды, а когда происходит страховой случай, фонды выплачивают предусмотренные законом суммы. Так, ФСС оплачивает часть больничного, ПФР начисляет пенсионные выплаты и т.д.

Виды обязательных страховых платежей

Обязательные страховые взносы включают 4 вида платежей:

• Пенсионные взносы (ОПС) – состоят из двух частей: страховой и накопительной;
• Медицинские взносы (ОМС);
• Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т.п.;
• Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).

С 2017 года отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ контролируются налоговыми органами и регулируются гл. 34 НК РФ. Взносы от НСиПЗ утверждены в Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ и Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ и перечисляются в ФСС.

Плательщики страховых отчислений

Согласно ст. 419 НК РФ, страховые взносы обязаны платить категории лиц, перечисленные ниже. Если человек соответствует сразу нескольким категориям, страховые взносы платятся по каждому основанию отдельно: ИП-работодатель перечисляет взносы отдельно за сотрудников и отдельно за себя.

• Организации и ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам по трудовому договору и ГПД;
• ИП и иные лица, которые работают «на себя» (нотариусы, оценщики, адвокаты и т.п.);
• Физические лица, не зарегистрированные как ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам.

На какие суммы начисляются страховые взносы

Организации и ИП, которые имеют штат наемных работников, начисляют взносы на выплачиваемые по трудовым договорам суммы: зарплату, доплаты, надбавки, отпускные, премии по итогам работы и компенсацию за неиспользованный отпуск.

По авторским договорам и ГПД с выплат в пользу физлиц платятся взносы на ОПС и ОМС, а также от НСиПЗ, если договор предусматривает уплату этого вида взносов. На выплаты по ГПД взносы на ВНиМ не начисляются.

Важно! Начислять взносы не нужно, если подрядчик — самозанятый или индивидуальный предприниматель, который перечисляет взносы «за себя». Также взносы не платятся с выплат за купленное или арендованное имущество, за исключением прав на интеллектуальную деятельность (п. 4 ст. 420 НК РФ).

На выплаты в пользу иностранцев взносы начисляются в зависимости от правового статуса и заключенного договора.

Отдельно выделяются высококвалифицированные специалисты-иностранцы. Если такому специалисту присвоен статус временно пребывающего, никакие взносы не начисляются, если временно или постоянно проживает в РФ, — взносы платятся на ОПС и ВНиМ.

На какие суммы взносы начислять не нужно

В ст. 422 НК РФ указан перечень сумм, не облагаемых взносами на ВНиМ, ОМС и ОПС: государственные пособия, все виды компенсаций, командировочные расходы в пределах установленных норм и т.д. Список выплат, освобожденных от обложения взносами от НСиПЗ, указан в Законе № 125-ФЗ.

Выплаты, которые не перечислены в упомянутых перечнях и не относятся к трудовым (премии к юбилею, санаторные путевки за счет работодателя и т.п.), служат причиной споров между страхователями и контролирующими органами. Работодатели считают, что на подобные суммы не нужно начислять взносы, но сотрудники налоговой службы и фондов придерживаются противоположной позиции. Свою правоту приходится отстаивать в суде, судебная практика по вопросу противоречива.

База для исчисления взносов

База, на которую начисляются страховые взносы, определяется нарастающим итогом в течение года и рассчитывается по окончании каждого месяца. Итоговая сумма взносов равна произведению облагаемой базы и соответствующего тарифа взносов.

Для начисления взносов на ВНиМ Правительством РФ установлена предельная величина, которая индексируется каждый год. В 2020 году ее размер 912 000 рублей, следовательно, взносы на ВНиМ начисляются, пока облагаемая база сотрудника не достигнет предельной величины.

Для взносов на ОПС лимит не установлен, но с выплат сверх предельной величины, которая в 2020 году составила 1 292 000 рублей, взносы платятся по пониженному тарифу — 10% или 0% для льготных категорий.

По взносам на ОМС и от НСиПЗ предельная база не ограничена, пониженных тарифов не предусмотрено.

Тарифные ставки по взносам

В 2020 году плательщики, для которых ст. 427 НК РФ не устанавливает пониженные тарифы, начисляют взносы по указанным в ст. 425 НК РФ ставкам (см. таблицу).

Тарифы по взносам от НСиПЗ устанавливаются в границах 0,2–8,5 процентов. Ставка назначается ФСС, ее размер зависит от присвоенного предприятию класса профессионального риска. Здесь мы рассказываем, как определить класс профессионального риска.

Как МСП рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

ФЗ от 01.04.2020 № 102-ФЗ утвердил сниженные ставки страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Критерии, по которым бизнес относится к субъектам МСП, приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ. Это численность персонала, сумма доходов за прошлый год и другие.

Тарифы зависят от суммы зарплаты. Часть в пределах МРОТ облагается взносами по стандартной ставке, а часть сверх МРОТ — по сниженным.

При этом не стоит забывать о предельной базе, на которую начисляются взносы. Например, если доход сотрудника с начала года превысит 1 292 000 рублей, то часть в пределах МРОТ тоже будет облагаться пенсионными взносами по ставке 10%, аналогично для взносов на ВНиМ.

Новый алгоритм начинает действовать с зарплаты за апрель 2020 года.

Фиксированные ставки по взносам для ИП

Порядок уплаты взносов «за себя» отличается от правил для работодателей. Обязательные платежи ИП установлены в фиксированной сумме по взносам на ОПС и ОМС. Взносы от НСиПЗ начислять не нужно, а по ВНиМ — по желанию ИП. Если предприниматель решил перечислять взносы на ВНиМ, он регистрируется в ФСС и платит по фиксированной ставке: в 2020 году — 4 221,24 руб (МРОТ × 2,9% × 12).

Сумма отчислений на ОПС различается в зависимости от дохода предпринимателя в 2020 году:

• до 300 000 руб. – ставка 32 448 руб.;
• больше 300 000 руб. – платеж рассчитывается как 32 448 + 1% от дохода свыше 300 000 руб. и ограничен 259 584 руб.

На ОМС в 2020 году предприниматели заплатят 8 426 руб.

Если ИП отработал не полный календарный год, размер фиксированных платежей исчисляется по фактически отработанному времени. Считайте суммы страховых взносов «за себя» для ИП с помощью нашего бесплатного онлайн-калькулятора.

Как посчитать сумму страховых взносов

Работодатели обязаны ежемесячно рассчитывать и платить страховые взносы, размер которых определяется по формуле:

Из суммы ежемесячного платежа по ВНиМ работодатель вычитает пособия, выплаченные в течение месяца, которые должны оплачиваться ФСС (три дня больничных и т.п.). Если размер пособия превышает взносы, образуется переплата, которую возвращается плательщику или зачитывается в счет будущих платежей.

Когда перечислять страховые платежи

Согласно п. 3 ст. 431 НК РФ, работодатели платят взносы до 15 числа месяца, который идет за месяцем начисления платежа, включительно. Страховые взносы за июнь перечисляются до 15 июля, за июнь — 15 августа и т.д. Стоит учитывать, что если 15-е число выпадает на выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день. На каждый вид взносов формируется отдельная платежка с указанием КБК соответствующего платежа.

Индивидуальные предприниматели платят взносы на ОПС по фиксированной ставке до 31 декабря отчетного года. Платеж по 1%-м взносам перечисляется не позднее 1 июля следующего за отчетным года. Взносы на ОМС предприниматели должны заплатить до 31 декабря отчетного года, такой же срок предусмотрен для взносов на ВНиМ.

В какой отчетности отражаются страховые платежи

Ежемесячно работодатели сдают в ПФР персонифицированный отчет формы СЗВ-М в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца. Сведения до 25 человек разрешается подать на бумаге, от 25 и выше — в электронном виде по ТКС.

К ежеквартальной отчетности относятся форма 4-ФСС и Расчет по страховым взносам. Расчет по страховым взносам подается в налоговую службу до 30 числа месяца, который следует за I-м кварталом, полугодием, 9-ю месяцами, годом. Он отражает сведения по взносам на ВНиМ, ОМС и ОПС. Работодатели, среднесписочная численность персонала которых более 25 человек, сдают отчет в электронной форме по ТКС, менее 25 — на бумаге.

Отчет по взносам от НСиПЗ по форме 4-ФСС подается в ФСС до 20 числа месяца, который следует за I-м кв-м, полугодием, 9-ю месяцами и годом на бумажном носителе. Если отчет отправляется по ТКС, срок сдачи переносится на 5 дней, т.е. до 25 числа.

Годовая отчетность по взносам состоит из формы СЗВ-СТАЖ, которая сдается до 1 марта следующего за отчетным года и реестра застрахованных лиц, если за них платились дополнительные взносы.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия для малого бизнеса автоматически рассчитает взносы и сформирует платежные поручения, а еще напомнит об уплате заранее. В сервисе вы можете легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет и пользоваться другими возможностями. Протестируйте сервис в течение 5 дней бесплатно.

Страховой взнос

Среди понятий и терминов, которые описывают процесс страхования и активно используются в данной сфере, содержится определение страхового взноса. Под ним понимают величину средств, какую необходимо перечислить (заплатить) страховой компании или государственному фонду за предоставление определенного объема услуги, под которой понимается страховая защита. Размер таких выплат определяется исходя из тех рисков, которые учитываются, законодательных актов, регулирующим страхование, а также факторов, влияющих на вероятность наступления страхового случая или определяющих период времени до необходимости осуществления выплат.

Что представляет собой данный платеж?

В большем объеме понятие страхового взноса применяется в пределах Российской Федерации в обязательном страховании, и, собственно, определяет обязательные платежи, которые идут от страхователя (лица, предусматривающего свои риски) и какие позволяют государству из бюджетных средств выплачивать компенсации при возникновении условий, отдельно определенных законодательством. Так, к примеру, в течение своей трудовой деятельности граждане РФ из своего официального дохода выплачивают определенную сумму средств, которая впоследствии в проиндексированном виде возвращается им в виде ежемесячных начислений по достижении пенсионного возраста.

Аналогично с этим отчисления в социальные страховые фонды дают основание женщинам, родившим ребенка, получать пособия и претендовать на материнский капитал при наличии указанных в законодательстве условий. Причем вовсе не обязательно, чтобы граждане, чьи риски предусматриваются на уровне законодательных актов, зачисляли средства самостоятельно. Напротив, практически все такие страховые взносы оплачиваются автоматически путем удержания из заработной платы в определенном проценте к доходу работника и переводятся самим работодателем на счета фондов обязательного страхования.

Если граждане осуществляют индивидуальную предпринимательскую деятельность, такие взносы уже перечисляются ими лично, но государство осуществляет строгий контроль за их своевременной и полной оплатой. Страховые взносы в зависимости от форм перечисления могут быть единовременными, которые оплачиваются один раз за весь период, текущими, при каких перечисляется часть суммы, в которой возникает потребность на основании сторонних факторов и условий. Также применяются годовые страховые взносы, перечисляемые один раз за календарный год до определенной даты и рассроченные, вносимые, как правило, раз за квартал.

Куда могут быть направлены выплаты?

Одной из организаций, куда идут страховые взносы, является Пенсионный Фонд РФ. При этом страхователями фактически выступают лица, официально трудоустроенные или ведущие предпринимательскую деятельность на территории РФ. В случае работников их непосредственные работодатели самостоятельно отчисляют положенные суммы средств на соответствующие счета, при этом отсутствует необходимость проверки проведения начисления. Если лицо трудоустроено официально, каждая организация должна осуществлять такие перечисления, поскольку даже на государственном уровне ведется строгий контроль на соответствие количества трудоустроенных граждан и сумм перечислений по каждому из них в определенных законом процентах.

Направляемые взносы в Пенсионный Фонд делят на медицинские и пенсионные, а пенсионные уже далее распределяются на два основных подвида, отдельно формирующих страховую часть пенсии и накопительную. Медицинское страхование, несмотря на наименование фонда, какой несет ответственность за их начисление и выделение, относится не только к тем гражданам, которые уже достигли пенсионного возраста. Законодательством определен широкий круг так называемых «страховых случаев» и оснований, при которых наступает право получения выплат. К примеру, достаточно известный материнский капитал выделяется именно из средств Пенсионного Фонда. Кроме того, страховые взносы, перечисляемые гражданами и работодателями, направляются и в Фонд Социального Страхования, основным направлением работы которого является обеспечение гражданам выплат, связанных с потерей трудоспособности на время болезни, рождения ребенка и так далее.

Заключение

Итак, под страховыми взносами понимают сумму средств, перечисляемую преимущественно на основании обязательного страхования. Такие выплаты могут перечисляться автоматически работодателями в размере, установленном законодательными актами и вычисляемыми в процентном соотношении к общему объему официального дохода. За счет перечисляемых средств впоследствии каждый гражданин получает возможность формирования пенсионного капитала, получения средств на время нетрудоспособности, при рождении ребенка и уходе за ним.

Страховые взносы: суть, виды, на что начисляются

Страховые взносы — это обязательные платежи, уплачиваемые компанией или ИП за сотрудников, привлечённых по трудовому/гражданско-трудовому договору. Что касается самих предпринимателей, то они платят ещё и страховые взносы «за себя».

Рассказываем о сути и видах страховых взносов, а также о том, на какие выплаты они начисляются.

Суть страховых взносов

Плательщик уплачивает страховые взносы. Затем, когда наступает страховой случай, он получает от фонда выплаты, предусмотренные законодательством. Это может быть, к примеру, пенсия или пособие по больничному.

Виды страховых взносов

• Пенсионные взносы. Они, в свою очередь, делятся на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию.
• Медицинские взносы.
• Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Из них ФСС затем выплачивает декретные пособия и пособия по больничным листам.
• Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (так называемые взносы «на травматизм»).

Первые три вида регулируются главой 34 НК РФ. Последний вид – Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ и Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.

Страховые взносы должны платить:

• организации, ИП и физлица, начисляющие заработную плату своим работникам или же выплачивающие денежное вознаграждение подрядчикам-физлицам;
• ИП и самозанятые лица «за себя».

Часто бывает такое, что одно и то же лицо попадает под оба пункта. В таком случае страховые взносы должны быть уплачены по каждому пункту. Например, ИП, у которого есть наёмные работники, платит страховые взносы и за работников, и за себя.

Страховые взносы начисляются на:

• выплаты сотрудникам. Сюда относятся, в первую очередь, заработные платы, премии, отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск, которые были начислены работнику его работодателем в рамках трудового договора.
• выплаты подрядчикам. Это выплаты, сделанные в рамках авторского или другого гражданско-правового договора физлицам, которые не состоят в штате.

Но забывайте про исключения: страховые взносы не нужно платить за подрядчика, который является ИП и поэтому сам платит взносы за себя. Помимо этого, взносы не начисляются на суммы, выплаченные гражданину за его имущество либо аренду этого имущества (к примеру, за аренду личного автомобиля работника). Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (включая авторские и договоры подряда).

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве могут начисляться с выплат по гражданско-правовым договорам только в том случае, если уплата этих взносов оговорена в самом договоре.

Что касается иностранцев и лиц без гражданства, которые получают доход в рамках трудового либо гражданско-правового договора, то в уплате страховых взносов за них есть некоторые особенности.

Страховые взносы за иностранцев

1. Если иностранец постоянно или временно проживает в РФ:

2. Если иностранец пребывает в РФ временно:

3. Страховые взносы не начисляются, если иностранец работает в зарубежном филиале российской компании либо выполняет работы/оказывает услуги из-за рубежа в рамках договора подряда.

На что страховые взносы не начисляются

Есть закрытый перечень выплат, не облагающихся ни пенсионными, ни медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сюда относится, например, пособие по листкам нетрудоспособности, а также все виды установленных законом компенсаций, суточные, полученные во время командировки и другие. С полным списком можно ознакомиться в статье 422 Налогового Кодекса.

Помимо этого перечня, есть также перечень выплат, которые освобождены от взносов «на травматизм» (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Он почти полностью совпадает с перечнем, принятым для всех остальных взносов.

Стоит отметить, что на практике довольно часто возникают споры из-за выплат, которые не перечислены в упомянутых выше перечнях, но при этом не связаны напрямую с трудовыми обязанностями. К примеру, премия в честь юбилея сотрудника или стоимость путёвки, оплаченной работодателем.

Страхователи придерживаются позиции, что взносы на такие выплаты начислять не надо. Но сотрудники налоговой и фондов с этим не согласны. Зачастую такие споры заканчиваются в суде, и судебная практика по таким случаям довольно противоречива.

О том, когда и как платить взносы, как рассчитать базу для начисления взносов, и о прочих вопросах, касающихся уплаты страховых взносов, мы напишем в отдельной статье. Не пропустите!