Гражданско правовой договор что это значит

Гражданско-правовой договор

Все деловые отношения осуществляются на основании заключенных документов. В данном случае стоит вопрос о том, какой вид соглашения выбрать при трудоустройстве: гражданско-правовой договор с физическим лицом или трудовой?

Что такое ГПХ договор?

ГПХ — что это? Понятие ГПХ (расшифровка) — «договор гражданско-правового характера», предполагает, что данный вид документации заключается между двумя физическими лицами либо между разными учреждениями, в т. ч. бюджетными, в целях достижения определенных совместных целей.

Гражданско-правовые соглашения могут иметь:

• имущественный характер, т. е. сделки с недвижимым и движимым материальным благом посредством купли-продажи, мены или дарения;
• соглашения об оказании конкретной услуги – лизинг, бухгалтерское сопровождение, страхование, грузоперевозка, складирование и т. д.;
• договоры, нацеленные на выполнение разных работ – договор подряда, аутсорсинг и т. д.

Важно! Строгой формы данного документа в российской законодательной практике не применяется, однако договор должен быть заключен в простой письменной формы, иметь структуру и быть заверенным сторонами, указанными в нем. Неисполнение хотя бы одного требования влечет за собой недействительность контракта по ГК.

Плюсы и минусы договора

Существуют преимущества и недостатки данного вида соглашений как для работодателя, так и для исполнителей: для них заключение документа имеет особое значение.

Для работодателя существенными преимуществами являются отсутствие требований по обеспечению подрядчика:

• рабочего места;
• оплачиваемого отпуска;
• оплаты листка нетрудоспособности;
• страховыми начислениями;
• выплаты отпускных.

Таким образом, заключение подобного соглашения выгодно работодателю в силу отсутствия обязательств перед подчиненным. Кроме того, ГПХ можно легко расторгнуть без объяснения причин, сославшись на то, что сотрудник уже не нужен компании.

Минусами ГПХ можно обозначить:

• невозможность осуществить дисциплинарное и прочие виды взысканий с сотрудника, так как с ним не заключен трудовой договор соответствующей формы;
• подрядчик имеет право подать исковое заявление в суд на своего работодателя: в этой ситуации ГПХ будет рассматриваться наравне с трудовым.

Обратите внимание! Для сотрудника заключение договора ГПХ значит то, что для него установлена полная свобода трудовой деятельности: отсутствие обязанности следовать установленному рабочему графику и инструкциям. Связано это с тем, что оплата производится за сделку, а не за время, потраченное на работу.

Минусов для сотрудника тоже не мало:

• отсутствие оплачиваемого отпуска;
• невозможность компенсации больничного и декретного отпуска;
• отсутствие гарантий пролонгации договора – работодатель может расторгнуть его в любой момент без оповещения.

С кем заключаются договора гражданско-правового характера (ГПХ)?

Соглашение может заключаться между:

• частными лицами;
• физлицом и компанией;
• между организациями всех видов собственности.

В чем разница между трудовым и гражданско-правовым договором?

Существует пять основных отличий между двумя формами соглашений:

• на основании трудового соглашения человек исполняет трудовые обязанности в качестве конкретного специалиста и обязан следовать требованиям внутреннего распорядка, установленной для каждой конкретной организации. В случае же с договором ГПХ, человек получает деньги за выполненную работу, не подчиняется внутренним регламентам фирмы;
• при ТД сотрудники действуют в рамках вертикальной иерархии по принципу «начальник — подчиненный». При ГПД действует принцип равенства;
• для ТД существует требование по оплате — не реже 2 раз в месяц: при ГПД периодичность оплаты устанавливается индивидуально;
• по ТД работник исполняет свои функции независимо от достижения им результата. При ГПД человеку платят за овеществленный труд и конкретный результат;
• трудовой договор не всегда бывает срочным, а вот ГПХ имеет ограниченное время действия.

Классификация гражданско-правовых договоров

Все договоры ГПХ делятся на:

• возмездные – предполагающие наличие материальной компенсации одной из сторон за предоставленную услугу, выполненную работу;
• безвозмездные – т. е. работы, услуги и ТМЦ передаются бесплатно;
• односторонние – когда одна сторона наделена исключительными правами, а другая – только перечнем обязанностей – договор по кредиту в банке, займам населению и т. д;
• взаимные – предполагающие взаимные обязательства сторон, например, договор аренды, ДКП и прочие.

Виды гражданско-правовых договоров

Существует огромный перечень ГПД:

• подрядные работы;
• агентские договоры;
• комиссии;
• оказания услуг и т.д.

Так, к данному виду соглашений относят:

• Агентский договор – на основании которого представитель юридического или физического лица берет на себя часть обязанностей первого и действует от его имени в установленных пределах полномочий;
• Договор купли продажи, предполагающий отчуждение прав владения, пользования и распоряжения личным имуществом собственника третьему лицу;
• Договор дарения – передача имущества в собственность другого лица на безвозмездной основе;
• Соглашение на поставку товаров, предполагающее перевозку материальных ценностей заказчика из пункта А в пункт Б с обязательным условием страхования грузов;
• Договор аренды – т. е. передачи во временное пользование имущества одного лица другому на возмездной основе.

Важно! Отдельно стоит выделить предварительный договор. В случае неисполнения требования по заключению соглашения на его основание, сторона в праве подать исковое требование в суд.

Порядок заключения ГПД

Устройство механизма заключения договора

Стороны предварительно обговаривают условия будущей сделки и фиксируют их в простой письменной форме. После этого документ отправляется на согласование каждому участнику: подписывается и прошивается.

Важно! В некоторых случаях, например, при заключении ДКП недвижимости с обременением, требуется заверение документа у нотариуса.

Структура документа

Договор включает в себя следующие структурные элементы содержания:

• данные о сторонах – указание представителя организации или Ф.И.О. физлица, а также его правоустанавливающий документ;
• вводная часть, включающая в себя информацию о заключаемом документе;
• предмет заключения соглашения;
• сроки исполнения условий;
• условия по договору;
• стоимость оказание услуги, выполнения работы;
• порядок осуществления расчетов;
• особые положения;
• условия для прекращения договорных отношений;
• пункт о форс-мажорных обстоятельствах;
• данные об ответственности партнеров;
• заключительная часть;
• реквизиты и подписи сторон.

Обязательные реквизиты

Существенные условия – те, которые нужны для идентификации документа данной формы, чтобы он имел юридическую силу. К обязательным условиям относятся данные о сторонах соглашения, номер и дата документа, цена контракта, обязанности и ответственность сторон, а также сроки исполнения договора. Остальные условия устанавливаются по усмотрению сторон.

Образец гражданского договора с работником

Скачать бланк документа можно по ссылке.

Налоги по гражданско-правовому договору

На основании п. 1 ст. 420 НК РФ, на договоры данного вида начисляются страховые взносы при заключении соглашений по оказанию услуг, исполнению работ, при подрядных видах работ, при авторском заказе и т. д. Но на такие договоры, которые предполагают переход прав собственности от одного лица к другому, налоги не начисляются согласно п. 4 ст. 420 НК РФ.

Условия расторжения договоров ГПХ

Существуют особые основания для расторжения подобного вида соглашений:

• по соглашению между сторонами на основании п. 1 ст. 452 ГК РФ, оформляемое в письменной форме;
• по решению одной стороны через суд. Основанием является систематическое неисполнение обязанностей контрагентом, которое привело к ущербу или упущенной выгоде заявителя, а также при нарушении условий контракта согласно ст. 450 Гражданского кодекса;
• при наличии отказа исполнять обязанности одной из сторон, о чем контрагент обязан уведомить своего партнера заранее. Уведомление составляется в письменной форме;
• расторжение соглашения из-за изменения обстоятельств согласно ст. 151 ГК РФ;
• в связи с тем, что истекли сроки исполнения согласно ст. 452 ГК РФ.

Обратите внимание! Благодаря специфике данного вида договоров, применить в качестве основания увольнение сотрудника нельзя, так как согласно ч. 8 ст. 12 ТК РФ на действие ГПД не распространяются условия трудового законодательства.

Таким образом, ГПД заключается в случае, если у работодателя нет возможности для оформления специалиста в штат либо, если человек не хочет быть скованным рамками рабочего процесса.

Гражданско-правовой договор — что это такое, виды ГПХ

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru.

В этой статье проанализируем, что такое договоры ГПХ, их классификация, и чем они отличаются от трудовых договоров.

Договор ГПХ – что это

ГПХ – это аббревиатура термина «гражданско-правовой характер», следовательно, договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера.

Теперь разберем «по винтикам», что же обозначает этот термин.

1. Договор – это документ, фиксирующий факт какой-либо сделки между двумя и более сторонами. Примечание: правильное произношение – «договОр, договОры.
2. Гражданско-правовой характер договора предполагает, что отношения, возникающие между сторонами при его заключении, не являются сугубо личными (например, как взаимоотношения между мужчиной и женщиной), а регулируются правовыми нормами, т.е. имеют статус правоотношений.

Сторонами договора ГПХ могут быть:

Договор ГПХ с физическим лицом — что это такое?

Такой вид договора подразумевает, что хотя бы одна из сторон соглашения является физ.лицом. Право физических лиц заключать договоры закреплено в ст. 421 ГК.

Образец гражданско-правового договора (1 страница договора на работу по ремонту автомобиля):

*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

Скачать гражданско-правовые договоры (образцы договоров) по этой ссылке можно бесплатно.

Виды гражданско-правовых договоров

Классификация договоров ГПХ выполняется в зависимости от классифицирующих признаков.

Рассмотрим виды договоров гражданского права в таблице (классификация приведена не полностью, только наиболее часто встречающиеся виды):

Посмотрите, как выглядит более развернутая классификация договоров ГПХ по критерию «содержание»:

Отличия ГПХ от трудового договора

Остановимся немного подробней на договорах ГПХ, предметом которых является работа и услуги. На первый взгляд, они схожи с трудовыми договорами (ТД) (более подробно о ТД можно прочитать в другой статье нашего блога).

Но все же ТД и договоры ГПХ имеют разный юридический статус, регламентируются разными законодательными актами (ТД – Трудовым Кодексом, договоры ГПХ – ГК РФ), а потому должны быть дифференцированы (что это значит?) друг от друга.

Основное отличие – объектом ТД является труд, а объектом договора ГПХ – результат труда.

Проанализируем различия указанных видов договорных отношений в таблице:

Законодательное регулирование ГПХ

Отношения по гражданско-правовым договорам регулируются Гражданским Кодексом РФ. Общее определение договора дается в ст. 420.

Регламентирование договора-подряда – в гл. № 37, договора на предоставление услуг – в гл. 39, на исследовательские работы – в гл. 38, на перевозки – в гл. 40 и т.д.

Налогообложение по договорам ГПХ

Всякое физическое лицо (кто это такие?), получившее доход, обязано платить НДФЛ (ст. 260 Налогового Кодекса (НК) РФ). А мы помним, что стороной договора ГПХ может быть как юридическое лицо, так и физическое. Следовательно, получив доход, физ.лицо должно заплатить налог (НДФЛ).

Способ уплаты НДФЛ зависит от того, какой вид договора ГПХ был реализован (имущественный, по выполнению работ, по предоставлению услуг).

При заключении договоров ГПХ по выполнению работ или предоставлению услуг, заказчик по отношению к исполнителю (физ.лицу) является налоговым агентом (ст. 226 НК) → заказчик обязан исчислять НДФЛ с выплачиваемого исполнителю вознаграждения и перечислять налог в гос.казну.

Налог удерживается в момент выплаты вознаграждения, а перечисляется в казну – не позже следующего дня.

Примечание:

1. исполнитель, имеющий статус ИП, исчисляет и уплачивает НДФЛ самостоятельно;
2. заказчик, являющийся физическим лицом, налоговым агентом по отношению к исполнителю не является → исполнитель (физ.лицо) должен самостоятельно уплачивать НДФЛ и подавать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Читайте наш блог, и многое непонятное станет понятным!

Отличия трудового договора от гражданско-правового

Подробнее об Информационной Аналитической Системе «КОНСАЛТИНГ. СТАНДАРТ» читайте здесь.

При заключении гражданско-правового договора лицо, осуществляющее выполнение работ или оказание услуг, теряет ряд гарантий, которые оно бы получило, если бы работало по трудовому договору.

В частности, такими гарантиями являются:

• гарантии при выплате заработной платы (не реже 2 раз в месяц);
• гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);
• гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов);
• гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);
• гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);
• гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);
• возмещение расходов при использовании личного имущества.

Почему так важно выбрать способ оформления заранее? Неправильная квалификация договора может привести к негативным последствиям. В частности, если был неправомерно заключен гражданско-правовой договор там, где должен быть трудовой, то суд может переквалифицировать договор в трудовой. Работодателю придется выплатить заработную плату, включить работника в штат и выплатить моральный вред, также работодатель понесет и судебные издержки. Помимо этого придется доначислить ЕСН в части ФСС и пени.

Рассмотрим основные признаки, по которым эти два договора отличаются друг от друга. Они помогут определить, когда может быть заключен трудовой, а когда гражданско-правовой договор.

Отличие 1:

• По трудовому договору работник возмездно и лично выполняет в организации определенную трудовую функцию: инженера, экономиста, а не определенную работу или услугу, подчиняясь при этом установленным в организации правилам внутреннего трудового распорядка.
• По гражданско-правовому договору лицо выполняет определенную услугу или работу. Он не подчинен правилам внутреннего трудового распорядка организации. Поэтому недопустимо в договоре гражданско-правового характера вносить следующую формулировку: «Лицо обязано соблюдать внутренний трудовой распорядок предприятия».

Отличие 2:

• В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю.
• В гражданско-правовых отношениях действует принцип равенства сторон.

Отличие 3:

• По трудовому договору работник имеет право на получение заработной платы не реже 2 раз в месяц.
• По гражданско-правовому договору порядок выплаты вознаграждения может быть определен по соглашению сторон.

Отличие 4:

• При трудовых отношениях работник выполняет трудовую функцию.
• Гражданско-правовой договор направлен на получение конкретного овеществленного результата от выполненных работ, оказанных услуг. Таким образом, недопустима в договоре гражданско-правового характера формулировка, что лицо осуществляет функции, например, инженера на предприятии.

Отличие 5:

• Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях.
• Гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг заключается на определенный срок или до возникновения результата.

Таким образом, при заключении с лицом гражданско-правового договора проверьте, нет в ли в его условиях каких-либо положений, свойственных только для трудового договора, например: «оплата согласна штатному расписанию», «соблюдение правил внутреннего распорядка», нечеткая формулировка предмета договора. Если такие условия есть, то их необходимо либо убрать, либо переформулировать так, чтобы они отвечали свойствам именно гражданско-правового договора. Иначе данный договор может быть признан трудовым в судебном порядке.

Выделим плюсы и минусы использования трудового договора с точки зрения работодателя.

Плюсы:

• На работника накладывается обязанность соблюдать внутренний трудовой распорядок. За его несоблюдение работодатель вправе наложить дисциплинарное взыскание, в том числе и в виде увольнения.

При этом если нанимается по трудовому договору индивидуальный предприниматель, то тут возможны 2 варианта уплаты ЕСН. Позиция налоговых органов заключается в том, что на выплаты индивидуальным предпринимателям ЕСН начисляет работодатель.

Однако, существует и другая точка зрения, основанная на буквальном толковании статей НК РФ и использовании права все неустранимые сомнения толковать в пользу налогоплательщика. В соответствии со статьей.235 НК РФ индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, и объектом налогообложения у них признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

Поскольку НК точно не определяет понятие иной профессиональной деятельности, то можно предположить, что выполнение им какой-либо деятельности по трудовому договору и будет являться иной профессиональной деятельностью. В связи с этим индивидуальный предприниматель должен самостоятельно уплачивать ЕСН.

Минусы:

• Работодатель обязан своевременно выплачивать работнику заработную плату, месячный размер которой у работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.
• Необходимость оформления приема на работу означает включение сотрудника в штат. Если же штатное расписание не предусматривает наличие той или иной должности или ограничивает количество сотрудников, то возникнет необходимость менять штатное расписание. Для этого его надо будет заново согласовывать с руководителем и представительным органом работников (если такой в организации имеется).
• Обеспечение работнику гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Среди гарантий следует назвать выплату выходного пособия при увольнении, выплату заработной платы не реже 2-х раз в месяц, гарантии семейным работникам, гарантии о предоставлении отпусков, дополнительных выходных дней, оплаты сверхурочных и т.д.
• Работодатель должен обеспечить работнику трудовую функцию. Это означает, что работнику должны быть обеспечены условия работы, которые позволяют ему выполнять работу, на которую он был принят, а также ему не должны препятствовать в осуществлении им своих обязанностей.
• Необходимость вести кадровую документацию, представлять отчетность в соответствующие органы (ФСС РФ, ПФ РФ, ФОМС РФ, Госкомстат России), а также уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Достоинства и недостатки оформления работника по трудовому договору с точки зрения самого работника выглядят следующим образом:

Плюсы:

• Работник имеет право на своевременную выплату заработной платы, месячный размер которой у работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.
• Право на включение сотрудника в штат.
• Право работника на предоставление гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Среди гарантий следует назвать выплату выходного пособия при увольнении, выплату заработной платы не реже 2-х раз в месяц, гарантии семейным работникам, гарантии о предоставлении отпусков, дополнительных выходных дней, оплаты сверхурочных и т.д.
• Право работника на обеспечение его трудовой функцией. Это означает, что работнику должны быть обеспечены условия работы, которые позволяют ему выполнять работу, на которую он был принят, а также ему не должны препятствовать в осуществлении им своих обязанностей.
• Право на обязательное социальное страхование
• Выработка стажа для получения трудовой пенсии

Минусы:

• На работника накладывается обязанность соблюдать внутренний трудовой распорядок. За его несоблюдение работодатель вправе наложить дисциплинарное взыскание, в том числе и в виде увольнения.
• Если нанимается по трудовому договору индивидуальный предприниматель, то сумма выплачиваемой ему заработной платы не облагается ЕСН, а вместо налога, рассчитываемого и уплачиваемого работодателем по ставке 35,6%, работник сам должен уплачивать единый социальный налог по ставке 13,2 % как индивидуальный предприниматель (п. 3 ст. 241 НК РФ).

Сравним достоинства и недостатки гражданско-правового договора с точки зрения работодателя.

Плюсы:

• Так как при выполнении работы по гражданско-правовому договору работнику важен результат, то такой работник сам обеспечивает себе необходимые условия труда. Он сам определяет место работы, сам рассчитывает временные затраты для выполнения работ. Если договором не предусмотрено иное, то работник использует свой материал для выполнения работ.
• Не начисляется ЕСН в части налога, зачисляемого в ФСС РФ (4,0 % от налоговой базы по ЕСН в соответствии с п. 3 ст. 238 НК РФ).
• Нет необходимости обеспечивать работнику гарантии по ТК РФ.
• Страховые взносы на обязательное социальное страхование на сумму вознаграждения не начисляются, за исключением случая, когда работодатель при заключении с физическим лицом договора гражданско-правового характера определил свою обязанность как страхователя уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование.
• В отличие от заработной платы по трудовому договору вознаграждение по гражданско-правовому договору производится, как правило, по окончании работы в соответствии с ценой, указанной в самом договоре, а не 2 раза в месяц. Оплата производится за результат работы.

Минусы:

• В связи с тем, что при выполнении работы по гражданско-правовому договору важен результат работы, то какой-либо регламентации такой работы не предусмотрено. То есть такой сотрудник не обязан подчиняться внутреннему трудовому распорядку организации, соответственно его нельзя привлечь к ответственности за его несоблюдение.
• Возможность признания в судебном порядке гражданско-правового договора трудовым, если суд установит, что таким договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем (ст.11 ТК РФ).
• Если лицо, с которым заключен гражданско-правовой договор, не зарегистрировано как ПБОЮЛ, то его могут привлечь к ответственности за незаконное осуществление предпринимательской деятельности.

Последний аспект, на который следует обратить внимание при правильном заключении гражданско-правового договора — возможности переквалификации договора налоговыми органами, поскольку при гражданско-правовом договоре уменьшается размер ЕСН, начисляемого на вознаграждение. Ответ на этот вопрос содержится в статье 45 НК РФ. Взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом (абз.6 п.1 ст.45 НК РФ):

• юридической квалификации, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
• юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика.

В том случае, когда доначисление налога обусловлено изменением налоговым органом юридической квалификации совершенных налогоплательщиком сделок или статуса и характера деятельности налогоплательщика, взыскание с организации-налогоплательщика доначисленных сумм может быть произведено только в судебном порядке (п.1 ст.45 НК РФ).

Таким образом, по результатам выездной налоговой проверки, а также, если в рамках камеральной проверки налоговые органы истребуют гражданско-правовые договоры, предъявить требование об уплате налога (ЕСН в части ФСС РФ в результате переквалификации договора) в добровольном порядке они не могут. Взыскание налога по данному основанию возможно только в суде с соблюдением всех процессуальных особенностей. При этом, мы не располагаем примерами судебной практики взыскания налога в результате переквалификации гражданского договора в трудовой.

В отношении данной статьи существует известное разъяснение ВАС РФ. В пункте 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 указано, что требование о судебном взыскании налога при изменении квалификации не распространяется на случаи доначисления налога по правилам статьи 40 НК РФ, поскольку корректировка исходных цен, используемых для целей исчисления налоговой базы, не может быть расценена как изменение юридической квалификации соответствующих сделок или статуса и характера деятельности налогоплательщика. Эта положение относится к ситуации, когда вознаграждение по гражданско — правовому договору, оплата труда по трудовому договору отклоняется от рыночных цен. Однако, это тема другого большого разговора.

Трудовой и гражданско-правовой договор

ТД или договор ГПХ: как оформить сотрудника на работу?

0cm;line-height:17.4pt;background:white»> Рано или поздно любой успешный стартап принимает в свою команду новых сотрудников, которым делегируется часть обязанностей. Встает непростой вопрос — как лучше и правильнее оформить трудовые отношения? font-family:» ui=»»>

На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.

Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?

Рассчитывайте зарплаты, налоги и страховые взносы. Отчитывайтесь за сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и ФСС

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

• установлены правила внутреннего трудового распорядка;
• постоянная заработанная плата;
• указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
• систематическое выполнение одной и той же работы;
• обустроенное рабочее место;
• неустановленные сроки исполнения договора;
• упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
• премирование;
• предоставление отпуска;
• направление в командировку и гарантии, связанные с ней.

Для кого важны эти критерии?

I. Для ФНС и ПФР

Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.

Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.

II. Для трудовой инспекции и ФСС

По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.

III. Для самих работников

Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и переквалифицирует договор. Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.

Договор ГПХ: риски переквалификации в трудовой договор

Ст. 15 ТК РФ не допускает заключения договоров ГПХ, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. В этой же статье дается четкое определение понятию «трудовые отношения».

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

В ст. 19.1 указаны несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые:

• на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по договору,
• на основании не обжалованного в суд предписания ГИТ;
• если физлицо, являющееся исполнителем по договору, обратилось непосредственно в суд;
• по материалам, направленным ГИТ, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Павел Орловский, эксперт сервиса Эльба

Договор гражданско-правового характера

Зачем нужно соглашение ГПХ и как составить

Договор гражданско-правового характера — любое соглашение в рамках гражданского законодательства. В нем стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях. Чаще так: один что-то делает, другой платит.

По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: строители, бухгалтеры, агенты по недвижимости, писатели и другие. Соглашением ГПХ оформляется разовая работа или оказание услуги, а результат фиксируется актом выполненных работ.

Какие бывают договоры ГПХ

К соглашениям ГПХ относят договоры:

Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.

Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.

Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.

Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс оказания услуг, его результат нельзя потрогать. Обычно его заключают на:

• консультационные;
• информационные;
• аудиторские;
• медицинские;
• ветеринарные;
• образовательные и другие услуги.

Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.

Стороны могут заключить договор ГПХ, который не предусмотрен законом, или смешанный — это когда в одном документе содержатся элементы различных соглашений.

Когда заключают

Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.

Как заключить договор гражданско-правового характера

Соглашение ГПХ всегда заключается в письменной форме. Но физлица могут договориться между собой устно, если стоимость сделки не больше 10 000 рублей.

Для заключения договора ГПХ исполнителю нужны:

Трудовая книжка для оформления сотрудничества не нужна. Если договор ГПХ заключается с иностранным гражданином, понадобится разрешение на работу или патент.

При заключении договора ГПХ заказчик не оформляет приказ о приеме на работу и не делает запись в трудовой книжке исполнителя.

Условия соглашения

В договоре ГПХ прописывают предмет соглашения, сроки, стоимость работ или услуг. Еще в нем указывают порядок выполнения работ или оказания услуг, их объем, ответственность сторон и другие условия.

Предмет — то, о чем договариваются стороны: что именно должен сделать исполнитель и за какой результат или услугу — заплатить заказчик.

В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.

В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.

На какой срок можно заключать

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

Порядок расторжения

Расторгнуть соглашение ГПХ можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон.

Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ, тогда стороны действуют по правилам из документа.

Расторгнуть договор ГПХ можно через суд только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Основные отличия — стороны и предмет соглашения.

В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.

По трудовому договору работника оформляют в штат и он получает зарплату. Между ним и работодателем возникают трудовые отношения. А у работника появляются гарантии и компенсации: оплата больничных и ежегодного отпуска, выплаты при увольнении или сокращении.

По договору ГПХ исполнитель не числится в штате и работает в удобное время, а вместо зарплаты получает вознаграждение за выполненные работы. Результат отражают в акте выполненных работ.

Вот еще отличия между договорами:

По договору ГПХ исполнитель может работать на нескольких проектах и таким образом регулировать свой доход и занятость. По трудовому — сотрудник работает и зарабатывает ровно столько, сколько прописано в договоре.

Плюсы и минусы оформления на работу

Оформлять штатных сотрудников по ГПХ-договору запрещено. Но недобросовестный работодатель может подменить трудовой договор соглашением ГПХ или предложить работнику оформиться так, чтобы экономить на налогах.

Если это разовая работа, оформляться по договору ГПХ можно и нужно.

Плюсы. Для оформления на работу потребуется всего три документа, а если что-то не сложится или работа закончится, не нужно ждать две недели и в день икс подписывать обходной лист.

Оформленный по соглашению ГПХ сотрудник имеет право работать в удобное для него время, а не по штатному расписанию. Еще работодатель его не контролирует и не вмешивается в процесс работы.

С точки зрения пенсии разницы между трудовым и ГПХ-договором нет: пенсионные отчисления исполнителя копятся, страховой стаж учитывается. В страховой стаж включается период действия ГПХ-договора, если за этот период уплачивались страховые взносы в ПФР.

Минусы. Исполнитель самостоятельно оплачивает свои больничные и отпуска, на него не распространяются трудовые гарантии и льготы, например ежегодный оплачиваемый отпуск и выходное пособие при сокращении или увольнении по инициативе работодателя.

Ему не положен соцпакет — полис ДМС или компенсация стоимости абонемента в спортзал.

При оформлении по договору ГПХ запись в трудовую книжку не вносится. Если соглашение расторгается по вине исполнителя, он уплачивает заказчику неустойку за неисполнение обязательств по договору, если такое условие в нем прописано.

Как избежать рисков при заключении ГПХ-договора. Заранее договаривайтесь об условиях соглашения и всегда заключайте письменный контракт, какой бы ни была сумма сделки. Договоритесь с заказчиком о предоплате и пропишите в документе суммы предоплаты и постоплаты.

Избежать неприятностей заказчику поможет условие о промежуточных результатах: пропишите, какие промежуточные работы будете принимать и в какие сроки. Не используйте в соглашении ГПХ термины трудового законодательства, такие как «работник» и «заработная плата». Вместо них — «исполнитель» и «вознаграждение».

Как переквалифицировать ГПХ в трудовой договор

Переквалифицировать ГПХ в трудовой договор можно по соглашению сторон, предписанию инспекции труда или через суд.

В первом случае исполнитель пишет заявление на имя работодателя и просит признать отношения трудовыми, если он трудится на постоянной основе. Заявление пишется в свободной форме, но работодатель может предложить написать заявление по специальному образцу.

Если работодатель не хочет переквалифицировать договор ГПХ в трудовой, исполнитель может пожаловаться в государственную инспекцию по труду, если есть основания считать договор ГПХ трудовым.

Оставить жалобу можно лично в районной трудинспекции или через официальный сайт трудовой инспекции. В течение 30 дней инспекция рассмотрит жалобу и придет к работодателю с проверкой.

Если срок действия договора ГПХ закончился, переквалифицировать соглашение и признать отношения трудовыми можно только через суд.