Если фиксированный платеж уплачен позже

Штраф за неуплату страховых взносов

Штраф за неуплату страховых взносов

Похожие публикации

Переход полномочий по контролю за страховыми взносами к ФНС отразился в 2017 году и на штрафах, применяемых к страхователям за неуплату страхвзносов. Теперь санкции за просроченные платежи по взносам (кроме «травматизма») устанавливает НК РФ, наравне с ответственностью за неуплату налогов. Рассмотрим подробнее, какие штрафы за неуплаченные страхвзносы ожидают юрлиц и предпринимателей.

Штрафы за неуплату взносов в ИФНС

Неполная уплата, или неуплата обязательных взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование может стать основанием для штрафа, если она возникла по причине (ст. 122 НК РФ):

• занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
• неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
• иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).

При несвоевременной уплате страховых взносов или их полной либо частичной неуплате, у страхователя возникает недоимка, обнаружив которую, налоговики выставят требование о ее уплате, а также об уплате связанных с ней пеней и штрафов.

Размер штрафа в перечисленных случаях составит 20% от суммы недоимки по страховому взносу. Если выяснится, что страхователь недоплатил или не перечислил взносы умышленно, его штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы.

Нужно учитывать, что в случае, когда страхователь правильно отразил суммы страхвзносов в расчете и вовремя сдал его в ИФНС, но опоздал с их уплатой, с него будут взысканы только пени за просрочку, но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Штраф за неуплату страховых взносов в ФСС

Взносами на «травматизм» по-прежнему ведает Фонд соцстрахования, а штраф за их неуплату установлен законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Причины, по которым может быть оштрафован страхователь, аналогичны вышеназванным: занижение облагаемой базы, неправильный расчет, иные действия/бездействия страхователя (ст. 26.29 закона № 125-ФЗ).

Штраф тоже не отличается от установленного налоговым законодательством: 20% от неуплаченных взносов в ФСС, а при наличии умысла страхователя – 40% от суммы неуплаты.

Пени за несвоевременную уплату страховых взносов

Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2017 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Период начисления пеней начинается со следующего дня после срока, установленного для уплаты страхвзносов, а заканчивается днем перед датой фактического погашения недоимки по взносам.

Например, фирма перечислила взносы ПФР в сумме 50 000 руб. 26.06.2017 г., вместо 15.06.2017г. Ключевая ставка ЦБ РФ до 19.06.2017 составляла 9,25%, а с 19.06.2017 – 9,00%. Просрочка составила 10 дней, из которых за 3 дня компании будут начислены пени по взносам ПФР по ставке 9,25%, и за 7 дней по ставке 9,00%:

(50 000 руб. х 9,25% : 300 х 3 дн.)+( 50 000 руб. х 9,00% : 300 х 7 дн.) = 46,25 руб. + 105,00 руб.= 151,25 руб.

Штраф за неуплату пенсионных взносов ИП «за себя»

Для ИП, опоздавших с перечислением фиксированных взносов в ИФНС, действуют те же санкции, что и для остальных страхователей. Взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя» ИП должен платить, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность, кроме следующих периодов (ч. 1 ст. 12 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ):

• служба в армии по призыву,
• уход за детьми до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности),
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, престарелым старше 80 лет,
• проживание вместе с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нельзя трудоустроиться (5 лет в общей сложности),
• проживание за границей с супругами – дипломатическими работниками (5 лет в общей сложности).

Данные периоды должны подтверждаться предпринимателем документально, тогда санкций за неуплату страхвзносов не последует.

В какой срок ИП обязан заплатить страховые взносы за 2018 год?

Какой срок уплаты страховых взносов ИП за 2018 год «за себя»? До какой даты нужно заплатить фиксированные взносы, если доход меньше 300 000 рублей? В какой срок внести 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей? Какую сумму заплатить если ИП не вел предпринимательскую деятельность в 2018 году? Отвечаем на вопросы.

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ).

Пенсионные взносы за 2018 год: размер и срок уплаты

Размер фиксированного платежа на пенсионное страхование зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП, 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

• при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
• при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
• при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Если доход ИП за 2018 год оказался меньше 300 000 рублей

Если доход за 2018 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС за 2018 год составляет 26 545 руб. Такую сумму на пенсионное страхования обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.

Срок уплаты фиксированного платежа “на пенсию” в размере 26 545 руб. – не позднее 31 декабря (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Однако 31 декабря 2018 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 26 545 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Периодичность уплаты 26 545 руб. в течение года не установлена. Поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу). Главное, чтобы 26 545 руб. были перечислены не позднее 9 января 2019 года.

КБК фиксированного взноса на ОПС за 2018 год – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если доход ИП за 2018 год больше 300 000 рублей

Если доход за 2018 год больше 300 000 руб., то надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. При этом размер страховых взносов на ОПС за 2018 г не может быть больше 212 360 руб.

Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ).

1 июля 2019 года – это понедельник, поэтому никаких переносов нет. Перечислить дополнительный “пенсионный” взнос за 2018 год нужно не позднее 1 июля 2019 года.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Медицинские взносы за 2018 год: размер и срок уплаты

Фиксированные платежи для ИП на ОМС составляют за 2018 год (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ) 5 840 руб. Эта сумма от размера дохода никак не зависит.

Эта сумма тоже обязательная. 5 840 руб. Ее обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.

Срок уплаты ИП фиксированных платежей по взносам на ОМС за год – не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).

31 декабря 2018 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 5 840 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019.

КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Вывод

Фиксированный платеж за 2018 г. – 32 385 руб. Он включает в себя взнос на ОПС – 26 545 руб. и взнос на ОМС – 5 840 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Срок уплаты фиксированного платежа за 2018 г. – не позднее 09.01.2019.

На уплату дополнительного “пенсионного” взноса времени больше. Его нужно внести не позднее 1 июля 2019 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

На взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания квартала, можно уменьшить ЕНВД

Сумма налога при применении ЕНВД может быть уменьшена на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных после окончания налогового периода – квартала. Но только при соблюдении определенных условий. Это подтвердили специалисты Минфина России, опираясь на судебную практику. А ФНС России направила данные разъяснения в территориальные налоговые органы для использования в работе (письмо ФНС России от 19 февраля 2016 г. № СД-4-3/2691@ «О направлении письма Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852»).

Дело в том, что по общему правилу плательщики ЕНВД вправе уменьшить налог, исчисленный за налоговый период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом уменьшить налог можно не более чем на 50%. Иными словами, ЕНВД за I квартал 2016 года такие плательщики вправе уменьшить, в частности на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2016 года за декабрь 2015 года.

Для ИП – плательщика ЕНВД, не производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам, установлены следующие правила. Он может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Речь идет о взносах в ПФР и ФФОМС. При этом ограничение в виде 50% от суммы налога на такое уменьшение для ИП не установлено. Но не уточнен и период такого уменьшения.

Финансисты считают, что при разрешении данного вопроса нужно руководствоваться сложившейся арбитражной практикой. Так, есть судебные решения, где судьи, комментируя положения п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, пришли к выводу, что законодатель не ограничивает право данной категории налогоплательщиков уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, только тем периодом, в котором данный фиксированный платеж был уплачен (в частности, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.07.2015 N Ф09-4591/15 по делу N А76-24506/2014). А в Определение ВС РФ от 16 февраля 2015 г. № 307-КГ14-6614 по делу № А26-8666/2013 судьи подтвердили возможность уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных до подачи налоговой декларации по ЕНВД. Иными словами даже, если дата уплаты взносов выходит за пределы отчетного периода – квартала, но осуществлена до момента подачи декларации по ЕНВД, эти суммы можно включить в счет уменьшения налога.

В связи с этим, финансисты заключили, поскольку срок уплаты налога за I квартал 2016 года истекает 25 апреля 2016 года, то правомерным будет, если ИП уменьшит сумму ЕНВД за I квартал 2016 года на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся в данному налоговому периоду и уплаченных им до указанной даты.

Финансисты также напомнили, что взносы в фиксированном размере за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). При этом страховые взносы могут уплачиваться в полном размере единовременно в любом из налоговых периодов.

Однако в Минфине России предупреждают, перенести на следующий календарный год часть суммы страховых взносов, не учтенной при уменьшении ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога, недопустимо.

ИП опоздал с оплатой взносов “за себя”: будет штраф или только пени?

Добрый день, уважаемые ИП!

Короткая новость. Не так давно написал заметку про тех ИП, которые опоздали с оплатой взносов “за себя” и возможность вычета из налога по УСН.

Но вот читаю новое письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888 в котором опять напоминают, что если ИП опоздал с оплатой взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование “за себя”, то штрафа не будет.

Статьей 122 Кодекса установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса.

Указанная статья применяется с учетом разъяснения, данного в пункте 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.

Учитывая изложенное, неисполнение плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов в установленный срок не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей 122 Кодекса.
В случае несвоевременной уплаты сумм страховых взносов подлежат уплате плательщиком страховых взносов недоимка и начисленные на нее пени.

То есть, если ИП опоздал с оплатой взносов “за себя”, то это не повлечет штрафных санкций. Но, разумеется, придется оплатить пени (ФНС самостоятельно посчитает сумму и выставит требование на оплату) + оплатить полностью саму недоимку.

Еще посмотрите в Личном Кабинете ИП на официальном сайте ФНС, есть ли они вообще.

Смотрите в разделе «Все обязательства» -> Выбираете вид платежей -> а затем «Операции по расчетам с бюджетом».

Также эти данные можно посмотреть в мобильном приложении для ИП:

Если внезапно увидите в ЛК ИП пени (а по вашим данным их точно не должно быть), то обязательно решайте этот вопрос с ФНС.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

P.S. Подробные статьи по взносам здесь:

Еще советую прочитать:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

1 комментарий к “ИП опоздал с оплатой взносов “за себя”: будет штраф или только пени?”

Открыл ип и деятельность не пошла… в итоге не подал не одного отчета. Но при этом ип закрыл с оплатой всех необходимых платежей в пенсионный фонд и страхование. Что мне грозит за то что я не подал отчётные документы ?

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Просрочка уплаты взносов ИП – что со штрафом?

ИП без наемных работников платит фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование “за себя”.

Размер страховых взносов за 2018 год

Напомним, в 2018 году страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование вы-плачивались:

• если величина дохода плательщика за расчетный период не превышала 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей;
• если величина дохода плательщика за расчетный период превышала 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей плюс 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ). Так, максимальная сумма пенсионных взносов за 2018 год составляет 212 360 рублей
(8 × 26 545 руб.).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование установлены на 2018 год в фиксированном размере 5840 рублей.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” ИП должен платить, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность.

Каковы сроки уплаты?

Уплатить страховые взносы за 2018 год нужно было не позднее 31 декабря 2018 года.

Согласно пункту 7 статьи 6.1 Налогового кодекса, когда последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Так как 31 декабря 2018 года – это выходной, заплатить фиксированные платежи (26 545 руб. и 5840 руб.) нужно было не позднее не позднее 9 января 2019 года.

Если доход ИП за 2018 год больше 300 000 рублей

Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, ИП должен уплатить не позднее 1 июля 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). 1 июля 2019 года – это понедельник, поэтому никаких переносов нет. Перечислить дополнительный “пенсионный” взнос за 2018 год нужно не позднее 1 июля 2019 года.

Если страховые взносы не уплачены в срок

За неуплату страховых взносов налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Пени за каждый день неуплаты рассчитывают в размере:

• 1/300 ставки рефинансирования, если просрочка составляет 30 календарных дней;
• 1/150 ставки рефинансирования начиная с 31-го дня неуплаты.

Кроме того, статьей 122 НК РФ установлен штраф за неуплату или неполную уплату налога (сбора), страховых взносов. Штраф взимается в размере, исчисляемом от неуплаченной в бюджет суммы налога или сбора:

• 20% – если правонарушение совершено неумышленно;
• 40% – при наличии доказанного умысла.

Минфин России отметил: в случае, когда ИП правильно отразил суммы страховых взносов в декларации, но опоздал с их уплатой, с него будут взысканы только пени за просрочку, но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Несвоевременное перечисление (просрочка по уплате) положенной суммы взносов, правильно рассчитанных и отображенных в отчетности, не содержит состава правонарушения по статье 122 НК РФ. Важно, что отчетность по взносам при этом сдана в ФНС вовремя.