45806 банковские счета

Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и контроле кредитных сделок

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 20:07, контрольная работа

Краткое описание

Банк ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвя­занных счетах бухгалтерского учета.
Счет представляет собой учетную позицию в бухгалтерском учете, предназначенную для постоянного учета движения каждой однородной группы принадлежащих банку средств и источников их образования, состояния расчетов с другими лицами.

Файлы: 1 файл

контр. бухучет в банке.docx

456 Кредиты, предоставленные юридическим

45601 на срок до 30 дней А

45602 на срок от 31 до 90 дней А

45603 на срок от 91 до 180 дней А

45604 на срок от 181 дня до 1 года А

45605 на срок от 1 года до 3 лет А

45606 на срок свыше 3 лет А

45607 до востребования А

45608 Кредит, предоставленный при недостатке средств А

на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)

45615 Резервы на возможные потери П

457 Кредиты, предоставленные физическим

45701 на срок до 30 дней А

45702 на срок от 31 до 90 дней А

45703 на срок от 91 до 180 дней А

45704 на срок от 181 дня до 1 года А

45705 на срок от 1 года до 3 лет А

45706 на срок свыше 3 лет А

45707 до востребования А

45708 Кредит, предоставленный при недостатке средств А

на депозитном счете (» овердрафт»)

45715 Резервы на возможные потери П

458 Просроченная задолженность по предоставленным

кредитам и прочим размещенным средствам

45801 Минфину России А

45802 Финансовым органам субъектов Российской А

Федерации и органов местного самоуправления

45803 Государственным внебюджетным фондам А

45804 Внебюджетным фондам субъектов Российской А

Федерации и органов местного самоуправления

45805 Финансовым организациям, находящимся в А

45806 Коммерческим организациям, находящимся в А

45807 Некоммерческим организациям, находящимся в А

45808 Финансовым организациям, находящимся в А

государственной (кроме федеральной)

45809 Коммерческим организациям, находящимся в А

государственной (кроме федеральной)

45810 Некоммерческим организациям, находящимся в А

государственной (кроме федеральной)

45811 Негосударственным финансовым организациям А

45812 Негосударственным коммерческим организациям А

45813 Негосударственным некоммерческим организациям А

45814 Физическим лицам — индивидуальным А

45815 Гражданам А

45816 Юридическим лицам- нерезидентам А

45817 Физическим лицам-нерезидентам А

45818 Резервы на возможные потери П

459 Просроченные проценты по предоставленным

кредитам и прочим размещенным средствам

45901 Минфину России А

45902 Финансовым органам субъектов Российской А

Федерации и органов местного самоуправления

45903 Государственным внебюджетным фондам А

45904 Внебюджетным фондам субъектов Российской А

Федерации и органов местного самоуправления

45905 Финансовым организациям, находящимся в А

45906 Коммерческим организациям, находящимся в А

45907 Некоммерческим организациям, находящимся в А

45908 Финансовым организациям, находящимся в А

государственной (кроме федеральной)

45909 Коммерческим организациям, находящимся в А

государственной (кроме федеральной)

45910 Некоммерческим организациям, находящимся в А

государственной (кроме федеральной)

45911 Негосударственным финансовым организациям А

45912 Негосударственным коммерческим организациям А

45913 Негосударственным некоммерческим организациям А

45914 Физическим лицам — индивидуальным А

45915 Гражданам А

45916 Юридическим лицам- нерезидентам А

45917 Физическим лицам-нерезидентам А

45918 Резервы на возможные потери П

Учет операций кредитования в банках

Операции кредитования являются основными активными операциями банков. Банк — это кредитная организация, размещающая денежные средства от своего имени и за свой счет на основе возвратности, платности и срочности (ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Платность, возвратность и срочность — это основные принципы кредитования.

Кредиты, выданные клиентам банка, отражаются на активных счетах первого порядка: 441—457.

Четвертый и пятый знаки в номерах указанных счетов отражают сроки выдачи кредитов. Следует запомнить счета по выдаче кредитов физическим лицам:

на счете 455 отражаются кредиты, выданные российским гражданам;

на счете 457 — кредиты, выданные иностранным гражданам, то есть нерезидентам.

Кредиты, выданные другим коммерческим банкам, отражаются на активных счетах:

счете 320 — российским банкам;

счете 321 — банкам-нерезидентам.

Коммерческие банки могут предоставлять кредиты:

1) путем зачисления средств на расчетные счета клиентов — юридических лиц;

2) открытием кредитной линии, на основе заключения договора о предоставлении кредита путем открытия кредитной линии;

Расшифровка расчетного счета, значение цифр, примеры

Очень немногие, глядя на реквизиты организации, интересуются значением цифр расчетного счета. Хотя информация, в них зашифрованная, может представлять немалый интерес. Номер счета скажет об организации много больше, чем ее название.

Расшифровка расчетного счета в банке, для предусмотрительного бизнесмена и его бухгалтера, должна стать обязательной процедурой при встрече с новым контрагентом. Хотя бы в качестве предохранительной меры от разного рода злоумышленников. Да и здоровое любопытство будет в какой-то мере удовлетворено.

Что именно содержит номер счета?

Расшифровка номера расчетного счета сообщает о том:

• для чего и кем был открыт этот расчетный счет;
• чем занимается владелец счета;
• какая валюта хранится на данном конкретном счете;
• в каком банковском отделении был зарегистрирован счет.

Также счет содержит в себе собственный идентификатор и проверочную цифру, чтоб защититься от ошибки и подделки.

Заниматься конспирологией, искать в номере счета секретные знания не стоит, все «зашифрованное» в нем понятно сотрудникам банка и тем, кто заинтересуется вопросом.

Из чего состоит структура расчетного счета?

Она складывается из цифровых блоков, как это установлено «Положением 385 – П».

Всего цифр в расчетном счете 20. Они разделены на блоки, каждый из которых имеет свое значение.

• в первом блоке 3 цифры;
• во втором – 2;
• в третьем – 3;
• четвертый имеет лишь 1 знак;
• в пятом цифр снова 4;
• в шестом их 7.

Условный пример расчетного счета выглядит так – 111.22.333.4.5555.6666666.

Но разделительных точек в реальном счете не будет.

Цифровые блоки не могут иметь разное количество знаков, меняться местами, разделяться, содержать еще какие-то отличия от принятого стандарта. Встретив «экзотический» вариант счета, следует уточнить: в российском ли банке был зарегистрирован этот счет. Если утверждается, что банк не иностранный, то номер счета следует проверить еще раз.

Что означают цифры расчетного счета?

Поскольку разночтения в формировании смысловых блоков расчетного счета не допускаются, его содержание можно понять по комбинациям цифр в каждом из кодов.

• первые цифры первого блока в диапазоне от 102 до 109 включительно, относятся к счетам учета прибылей и убытков, счетам хранения капитала, фондам.
• цифры 203 и 204 встречаются реже, это счета для учета драгоценных металлов.
• диапазон 301 – 329 присущ счетам для транзакций между банковскими учреждениями;
• с цифр 401 и 402 начинаются счета для платежей в бюджет.
• 403 заявляет о наличии средств управляемых Министерством финансов.
• внебюджетные фонды имеют код 404.
• коды 405 и 406 встречаются в счетах государственных организаций.

Второй блок из двух цифр добавляет определенности первым трем.

• финансовые организации имеют код 01.
• ОАО и ЗАО – 02.
• некоммерческие объединения – 03.
• 04 – особенный случай, эти цифры на пятом и шестом месте в номере счета говорят о том, что их назначение состоит в финансировании собраний и выборов.

Примеры: некоммерческое общество может иметь расчетный счет с началом 40703, а счет ЗАО будет начинаться с 40702.

Шестая и седьмая цифры в счете, сообщают, в какой валюте хранится его содержимое. Для примера:

• 156 – китайский юань
• 344 – гонконгский доллар
• 810 – российский рубль
• 840 – доллар США
• 978 – евро
• 980 – украинская гривна

Четвертый блок, из одной цифры, расшифровке посторонними не подлежит. Сами владельцы счетов его смысл тоже не понимают. Эта цифра – контрольная, ей пользуются работники банков для проверки правильности номера расчетного счета.

Пятый блок из 4 цифр – номер банковского отделения, в котором первоначально регистрировался счет. Чтобы ориентироваться по нему, нужно знать номера подразделений разных банков. Здесь есть одно, общее для всех счетов правило – если блок состоит из четырех нулей, значит р/с открывался в главном офисе банковского учреждения.

Последний блок из 7 цифр создается в каждом банке России по внутренним принципам. Этот блок индивидуален для каждого клиента. Если предыдущие блоки можно было бы сравнить с фамилией, то последний – подобен личному имени клиента. Общее правило – в одном банке не может быть «тезок» с одинаковыми «именами».

Правильность расчетного счета организации можно проверить через интернет. Но всем, кто самостоятельно совершает платежи с расчетного счета, лучше сохранять уже проверенные счета и прочие реквизиты контрагентов в памяти компьютера.